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Déductibilité de l’assurance loyer impayé

Publié le 15 mars 2021 par Morane Valleau, rédactrice web pour Zelok

Certifié par Fabrice Houlé, expert immobilier locatif et GLI

Déductibilité de l’assurance loyer impayé

Les loyers impayés sont en nette augmentation en France. Pour protéger vos revenus locatifs, nous vous recommandons vivement de souscrire une assurance loyer impayé. Le point positif : ces garanties sont 100 % déductibles de vos revenus fonciers ! On fait le point ensemble sur la déductibilité de l’assurance loyers impayés.

Comment déduire son assurance loyer impayé ?

Si jusque-là, vous n’avez pas souscrit d’assurance loyer impayé du fait de son tarif (entre 2,5 et 3,5% TTC du montant de vos revenus locatifs), nous avons une bonne nouvelle pour vous : la somme est déductible à 100% de vos revenus fonciers ! Comment ?

Pour cela, il est nécessaire d’opter pour le régime réel d’imposition de vos revenus locatifs, et pas le régime forfaitaire ou micro-foncier. Grâce au régime réel, vous pourrez déduire vos charges et vos frais, notamment les primes d’assurances se rapportant aux biens loués. La garantie loyer impayé fait partie de ces charges déductibles.

C’est pour cette raison que l’assurance loyer impayé est particulièrement avantageuse d’un point de vue fiscal : vous pouvez déduire l’ensemble des primes d’assurance de vos revenus fonciers. Vous n’avez plus aucune raison de ne pas profiter de ses avantages !

Comment déclarer les primes d’assurance loyer impayé ?

Le montant des primes d’assurance loyer impayé doit être indiqué sur la déclaration n°2044, ligne 223 ou sur la déclaration n°2044 S, ligne 223 ou 443.

Les montants déduits doivent pouvoir être justifiés par le propriétaire bailleur. Chaque année, l’assureur vous transmet une attestation afin de bénéficier de cette réduction. Vous pouvez également fournir votre contrat d’assurance et vos quittances de paiement.

Questions fréquentes

Est-ce que l’assurance loyer impayé est déductible avec un régime microfoncier ?

Non, la garantie loyer impayé n’est déductible qu’avec le régime réel d’imposition. En effet, le régime forfaitaire ou microfoncier vous fait déjà bénéficier d’un abattement de 30% ou 50% sur les loyers déclarés, ce qui est censé couvrir l’ensemble de vos frais et charges. Aucune autre déduction n’est possible. Pour déduire votre assurance loyer impayé de vos revenus fonciers, vous devrez choisir le régime réel d’imposition.

Est-il possible de bénéficier d’un crédit d’impôt ?

Non, ce n’est désormais plus possible. Avant 2017, les propriétaires avaient droit à un crédit d’impôt égal à 38% du montant de la prime d’assurance. La loi de finances pour 2017 a décidé de le supprimer car l’effet incitatif de l’avantage fiscal était très limité. Néanmoins, l’assurance loyer impayé est déductible à 100% si vous optez pour le régime réel d’imposition.

Quelles sont les autres charges déductibles en régime réel ?

En plus de l’assurance loyer impayé, il est possible de déduire de vos revenus fonciers :
– les dépenses d’entretien et de réparation ;
– les travaux d’amélioration ;
– les provisions pour charges de copropriété ;
– les primes d’assurance ;
– les frais d’administration et de gestion ;
– la taxe foncière ;
– les intérêts d’emprunt.

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